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发稿日期:2019年5月21日

107年度个人综合所得税申报截止日将近，元大银行提醒您赶紧完成申报与缴纳税款，以避免过期漏报遭罚。今年是面临综合所得税法新制，并延续房地合一、遗产及赠与税率调升、反避税规定和全球金融帐户信息透明化等影响的年度，如何选择对的投资工具，让资产保全、增值及移转，是高所得、高资产家庭须面对的重要课题。元大银行建议，有财富传承需求的高所得、高资产家庭，可预先盘点整体资产状况，就资产总额及类型等进行相关的传承规划，如以将财产留给想照顾的人，且对财产具控制权利的角度来看，「保险」不失为保全资产、移转财富的最适工具之一。

有效的运用「保险」，不仅可降低身后遗产、移转财富，更有保障自己及遗属生活的功能。元大银行建议高所得、高资产家庭，可善用每人每年220万赠与税免税额，透过分年赠与保费的方式，替子女购买保险，移转财富并降低身后遗产，另可再将一部份资产投入购买以自己为要、被保险人及生存受益人的保险，依据税法如未涉有规避相关税赋情形者，要保人与生存受益人为同一人，不论是一次领取的满期金或定期领取的年金或生存还本金，都不必缴纳所得税，身故时已指定受益人的死亡保险金亦不必纳入遗产，计算遗产税。至于受益人领取的死亡保险金，每一申报户领取的保险金额若无超过新台币3,330万元，无须纳入个人基本所得额计算最低税负。

元大银行投资工具丰富且完整，满足客户资产保全、增值及移转需求，并因时制宜给予客户财富传承、税务法律及风险管理等专业建议及服务，如您有投资理财及财富传承需求，欢迎亲洽元大银行各分行，我们将为您量身订做专属计划，为您掌握先机、创造财富（分行据点请详https://www.yuantabank.com.tw/bank/spotMap/list.do）。